Lohnabrechnung Schweiz 2026: Die 5 häufigsten Fehler bei Sozialversicherungen

Die Lohnabrechnung gehört zu den sensibelsten Prozessen in jedem Unternehmen. Fehler kosten nicht nur Geld – sie führen zu Nachzahlungen, Bussen und unzufriedenen Mitarbeitenden. Wer einen kompletten Überblick über die Personaladministration sucht, findet ihn in unserer Checkliste zum Mitarbeiter-Onboarding. Gerade bei Schweizer KMU sehen wir als Treuhandpartner immer wieder dieselben Stolpersteine. In diesem Beitrag zeigen wir Ihnen die fünf häufigsten Fehler bei Sozialversicherungen und Lohnabrechnungen – und wie Sie sie vermeiden.

Fehler 1: AHV/IV/EO-Beiträge falsch berechnet

Der AHV/IV/EO-Beitrag ist mit 10,6 % des massgebenden Lohns (je 5,3 % Arbeitgeber und Arbeitnehmer) einer der grössten Posten auf der Lohnabrechnung. Hinzu kommen die ALV-Beiträge von je 1,1 % (Arbeitgeber und Arbeitnehmer, bis zur Obergrenze von CHF 148’200 Jahreslohn). Trotzdem schleichen sich hier regelmässig Fehler ein.

Typische Stolpersteine

• Freibeträge nicht korrekt angewandt: Für Erwerbstätige ab dem Referenzalter gilt 2026 ein Freibetrag von CHF 1’400 pro Monat. Wird dieser vergessen, zahlen beide Seiten zu viel – ausser die Person hat dem Arbeitgeber mitgeteilt, dass sie auf den Freibetrag verzichtet (seit 2024 möglich, etwa um die Rente noch zu verbessern).
• Naturalleistungen nicht berücksichtigt: Geschäftswagen, Gratismahlzeiten oder Dienstwohnungen erhöhen den AHV-pflichtigen Lohn. Ein Geschäftsfahrzeug mit Privatnutzung wird pauschal mit 0,9 % des Kaufpreises pro Monat (mindestens CHF 150/Monat) angerechnet – und damit steigen die Beiträge.
• Beiträge auf Spesen: Pauschalspesen über dem von der Steuerverwaltung genehmigten Spesenreglement sind AHV-pflichtig. Viele KMU übersehen das.

Fehler 2: BVG-Koordinationsabzug vergessen oder falsch angewendet

Die berufliche Vorsorge (BVG) ist für viele KMU-Inhaber ein Buch mit sieben Siegeln. Der Koordinationsabzug beträgt 2026 CHF 26’460 pro Jahr (CHF 2’205 pro Monat), ab 1. Januar 2027 CHF 26’880 (CHF 2’240 pro Monat). Im Obligatorium versichert ist der Lohn über diesem Betrag (koordinierter Lohn), mindestens aber CHF 3’780 (ab 2027: CHF 3’840), sobald die Eintrittsschwelle überschritten ist. Einen vollständigen Überblick über BVG für Arbeitgeber 2026 finden Sie in unserem Detailartikel.

Wo es schiefgeht

• Teilzeitangestellte: Das BVG schreibt einen fixen Koordinationsabzug vor (2026: CHF 26’460; ab 2027: CHF 26’880) – auch bei Teilzeit. Viele Pensionskassen sehen im Reglement aber einen ans Pensum angepassten Abzug vor. Prüfen Sie Ihr Vorsorgereglement und wenden Sie genau den dort definierten Abzug an – sonst ist der versicherte Lohn falsch.
• Mehrere Arbeitgeber: Jeder Arbeitgeber prüft die BVG-Pflicht separat. Wer bei mehreren Arbeitgebern zusammen mehr als die Eintrittsschwelle verdient, kann sich freiwillig bei der Auffangeinrichtung oder – sofern deren Reglement dies vorsieht – bei der Pensionskasse eines Arbeitgebers versichern lassen (Art. 46 BVG); jeder Arbeitgeber trägt dann die Hälfte der Beiträge auf dem bei ihm bezogenen Lohn.
• Eintrittsschwelle: 2026 liegt die BVG-Eintrittsschwelle bei CHF 22’680 Jahreslohn, ab 2027 bei CHF 23’040. Angestellte unter dieser Schwelle sind nicht BVG-obligatorisch versichert – werden aber manchmal fälschlicherweise trotzdem abgerechnet.

Fehler 3: UVG-Klassen falsch zugeordnet

Die Unfallversicherung (UVG) unterscheidet zwischen Berufsunfall (BU) und Nichtberufsunfall (NBU). Die Prämien variieren je nach Branche und Risikoklasse erheblich – von unter 1 % bis über 10 % des versicherten Lohns.

Häufige Fehler in der Praxis

• Falsche Risikoklasse: In welche Klasse bzw. welchen Betriebsteil Mitarbeitende gehören, legt die Police bzw. Prämienverfügung Ihres UVG-Versicherers fest (Art. 92 UVG). Sieht diese etwa einen separaten Bürobetriebsteil vor und deklarieren Sie die Büroangestellten beim Lager, zahlen Sie zu hohe Prämien. Umgekehrt führt eine zu tiefe Zuordnung bei einer Kontrolle zu Prämiennachforderungen.
• NBU-Pflicht bei Teilzeit übersehen: Mitarbeitende, die weniger als 8 Stunden pro Woche bei einem Arbeitgeber arbeiten, sind nicht über den Arbeitgeber gegen Nichtberufsunfälle versichert. Der Arbeitgeber muss dies korrekt abrechnen und den NBU-Abzug weglassen.
• Höchstversicherter Verdienst: Der maximal UVG-versicherte Jahreslohn liegt bei CHF 148’200. Lohnanteile darüber sind nicht über das UVG-Obligatorium gedeckt. Eine UVG-Zusatzversicherung ist für Kader und Geschäftsleitung daher dringend empfohlen.

Fehler 4: Familienzulagen nicht beantragt

Es klingt banal, aber wir erleben es regelmässig: Mitarbeitende haben Anspruch auf Kinder- oder Ausbildungszulagen, diese werden aber nie beantragt. Die Familienzulagen sind kantonal geregelt und variieren je nach Kanton. Im Kanton Thurgau beträgt die Kinderzulage CHF 215 pro Kind und Monat, die Ausbildungszulage CHF 280 (eidgenössisches Minimum seit 1. Januar 2025: CHF 215 bzw. CHF 268).

Warum das passiert

• Beim Stellenantritt wird die Familiensituation nicht systematisch erfasst.
• Ein Kind wird geboren oder beginnt eine Ausbildung – niemand meldet es der Familienausgleichskasse.
• Bei Eltern, die beide arbeiten, ist unklar, wer den Erstanspruch hat – massgebend ist die Reihenfolge nach Art. 7 FamZG (u. a. elterliche Sorge, Wohnort des Kindes, Arbeitsort im Wohnsitzkanton des Kindes, höheres Einkommen).
• Selbständige vergessen, dass auch sie Anspruch haben und Beiträge an die FAK leisten müssen.

Fehler 5: Quellensteuer-Tarif falsch angewendet

Ausländische Mitarbeitende ohne Niederlassungsbewilligung C (also mit Ausweis B, L oder F) sind in der Regel quellensteuerpflichtig. Der Arbeitgeber muss die Quellensteuer direkt vom Lohn abziehen und an das kantonale Steueramt abführen. Wichtig: Die Quellensteuer ist kantonal geregelt – die Tarife und Sätze unterscheiden sich je nach Wohnkanton des Mitarbeitenden teilweise erheblich.

Die häufigsten Tariffehler

• Falscher Tarifcode: Ob Tarif A (alleinstehend), B (verheiratet, Alleinverdiener), C (Doppelverdiener) oder H (alleinerziehend) gilt, hängt von der persönlichen Situation ab. Einen separaten Nebenerwerbstarif gibt es seit 2021 nicht mehr: Bei mehreren Stellen richtet sich der Satz nach dem gesamten Erwerbseinkommen (satzbestimmendes Einkommen). Wird Tarif A statt B angewandt, zahlt der Mitarbeitende unter Umständen Hunderte Franken pro Monat zu viel.
• Kirchensteuer vergessen: Je nach Kanton und Konfession kommt ein Zuschlag hinzu. Im Kanton Thurgau gibt es Quellensteuertarife mit Kirchensteuer (Code «Y») und ohne (Code «N»). Die Kirchensteuerfüsse liegen 2026 je nach Kirchgemeinde bei rund 9–32 % der einfachen Steuer (Aadorf: 19 %). Erfassen Sie die Konfession deshalb bei jedem Eintritt auf dem Anmeldeformular.
• Schwankende Löhne – kein Jahresausgleich durch den Arbeitgeber: Der Kanton Thurgau rechnet – wie die meisten Deutschschweizer Kantone – nach dem Monatsmodell ab; einen Jahresausgleich durch den Arbeitgeber gibt es nicht. Massgebend ist der im jeweiligen Monat ausbezahlte Bruttolohn; bei Ein- oder Austritt während des Monats muss der satzbestimmende Lohn auf einen ganzen Monat umgerechnet werden. Eine Korrektur auf Jahresbasis gibt es nur über eine nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV): auf Antrag bis 31. März des Folgejahres, obligatorisch ab einem Bruttoeinkommen von CHF 120’000 pro Jahr.
• Meldepflicht bei Änderungen: Heiratet ein Mitarbeitender, ändert sich der Tarif; mit der Niederlassungsbewilligung C entfällt die Quellensteuer. Im Kanton Thurgau sind solche Änderungen innert 8 Tagen der Steuerverwaltung zu melden. Für zu wenig abgezogene Quellensteuer haftet der Arbeitgeber (Art. 138 DBG).

Was passiert, wenn Sie Fehler nicht korrigieren?

Die Konsequenzen von Fehlern in der Lohnabrechnung sind real und können teuer werden:

Fazit: Lohnbuchhaltung ist kein Nebenjob

Die Schweizer Sozialversicherungslandschaft ist komplex – und sie ändert sich jedes Jahr. Neue Beitragssätze, angepasste Grenzbeträge und geänderte Vorschriften machen die Lohnabrechnung zu einer anspruchsvollen Aufgabe, die Fachwissen und Sorgfalt erfordert.

Unser Rat: Investieren Sie in eine professionelle Lohnbuchhaltung – sei es durch eine Swissdec-zertifizierte Software, durch Weiterbildung Ihrer HR-Verantwortlichen oder durch die Zusammenarbeit mit einem Treuhandpartner, der die Schweizer Sozialversicherungen im Detail kennt.

Bei MRG Treuhand in Aadorf unterstützen wir KMU in der ganzen Ostschweiz bei der fehlerfreien Lohnabrechnung – von der Einrichtung bis zur jährlichen Lohndeklaration. Sprechen Sie uns an, bevor die nächste AHV-Kontrolle kommt.