Steueroptimierung für KMU: 6 legale Strategien, die sofort wirken

Steuern sind für viele KMU ein bedeutender Kostenblock – und gleichzeitig ein Bereich, in dem oft Geld liegen gelassen wird. Nicht durch aggressive Konstrukte, sondern schlicht durch verpasste Möglichkeiten, die das Schweizer Steuerrecht ganz legal bietet. Ein wichtiger Teil der Steueroptimierung ist auch die Wahl der richtigen MWST-Abrechnungsmethode – hier lassen sich oft mehrere Tausend Franken pro Jahr sparen. Wir bei MRG Treuhand sehen das bei neuen Kunden immer wieder: Mit ein paar gezielten Massnahmen lassen sich oft mehrere Tausend Franken pro Jahr einsparen. Hier sind sechs Strategien, die für die meisten Ostschweizer KMU relevant sind.

1. Geschäftswagen richtig absetzen

Der Firmenwagen ist ein Klassiker der Steueroptimierung – aber auch ein Bereich, in dem viele Fehler gemacht werden. Entscheidend ist die korrekte Abgrenzung zwischen geschäftlicher und privater Nutzung.

Was Sie wissen müssen

• Fahrtenbuch führen: Wer wenig privat fährt und dies lückenlos nachweist, kann mit der effektiven Methode besser fahren als mit der Pauschale
• Privatanteil: Ohne Fahrtenbuch gilt pauschal ein Privatanteil von 0,9 % des Kaufpreises (exkl. MWST) pro Monat, mindestens CHF 150 – der Arbeitsweg ist darin enthalten. Bei teuren Fahrzeugen kann das ins Geld gehen
• Elektrofahrzeuge: Profitieren von tieferen Betriebskosten und sind je nach Kanton steuerlich attraktiver
• Leasing vs. Kauf: Geschäftlich begründete Leasingraten sind als Aufwand absetzbar (bei privater Mitbenutzung unter Berücksichtigung des Privatanteils), beim Kauf wird über die Nutzungsdauer abgeschrieben

2. Arbeitszimmer und Home Office

Seit der Pandemie arbeiten viele Unternehmer und Mitarbeitende regelmässig von zu Hause. Das hat steuerliche Auswirkungen, die häufig übersehen werden.

Voraussetzungen für den Abzug

• Das Arbeitszimmer muss ein separater Raum sein (keine Arbeitsecke im Wohnzimmer)
• Es muss regelmässig und überwiegend für die Arbeit genutzt werden
• Am Geschäftssitz steht kein geeigneter Arbeitsplatz zur Verfügung – oder die Nutzung ist aus betrieblichen Gründen notwendig

Was ist absetzbar?

Der anteilige Mietaufwand, Nebenkosten, Versicherungen und die Einrichtung des Arbeitszimmers. Bei Selbständigen kann dies direkt als Geschäftsaufwand verbucht werden. Bei Angestellten erfolgt der Abzug über die Steuererklärung – hier gelten kantonal unterschiedliche Regelungen.

3. Rückstellungen gezielt bilden

Rückstellungen sind eines der wirksamsten Instrumente zur kurzfristigen Steueroptimierung – und eines der am häufigsten übersehenen. Sie ermöglichen es, künftige Verpflichtungen bereits heute gewinnmindernd zu berücksichtigen.

Typische Rückstellungen für KMU

Fehlende Rückstellungen gehören zu den häufigsten Buchhaltungsfehlern. Hier die typischen Fälle:

• Garantierückstellungen: Für Gewährleistungsansprüche auf gelieferte Produkte oder Dienstleistungen
• Prozessrisiken: Bei laufenden oder drohenden Rechtsstreitigkeiten
• Grossreparaturen an Geschäftsliegenschaften: Im Thurgau unter Bedingungen zulässig (u. a. nur Liegenschaften im Anlagevermögen ohne Abschreibungen, bei pauschaler Bildung Obergrenzen gemessen an der Gebäudeversicherungssumme; Steuerpraxis TG StP 30 Nr. 10) – für laufenden Unterhalt oder wertvermehrende Investitionen dagegen nicht
• Ferien- und Überzeitguthaben: Nicht bezogene Ferien und aufgelaufene Überzeit der Mitarbeitenden
• Altlasten und Entsorgung: Besonders relevant für Produktions- und Handwerksbetriebe

Wichtig zu wissen

Rückstellungen müssen sachlich begründet und in der Höhe vertretbar sein. Willkürliche oder überhöhte Rückstellungen werden von der Steuerverwaltung im Veranlagungsverfahren oder bei einer Buchprüfung nicht akzeptiert. Ihr Treuhänder kennt die Grenzen und sorgt dafür, dass Sie den Spielraum optimal, aber korrekt nutzen.

4. Investitionsplanung über das Jahresende

Das Timing von Investitionen hat einen direkten Einfluss auf Ihre Steuerlast. Mit etwas Planung können Sie den steuerbaren Gewinn gezielt steuern – vollkommen legal.

So funktioniert es

• Gutes Geschäftsjahr? Ziehen Sie geplante Investitionen vor, um den Gewinn zu senken. Neue Maschinen, IT-Ausrüstung oder Fahrzeuge, die sowieso nötig sind, schaffen Sie noch vor dem 31. Dezember an.
• Schwaches Jahr? Verschieben Sie Investitionen ins nächste Jahr, um die Abschreibungen dann zu nutzen, wenn der Gewinn höher ausfällt.
• Sofortabschreibung nutzen: Kleinanschaffungen können im Anschaffungsjahr direkt als Aufwand verbucht werden – je nach kantonaler Praxis ist für bestimmte Anlagen auch eine Sofort- bzw. Einmalabschreibung möglich.
• Degressive Abschreibung: Wo zulässig, bringt die degressive Methode in den ersten Jahren höhere Abschreibungen und damit eine frühere Steuerentlastung.

5. Säule-3a-Optimierung – auch für Selbständige

Die Säule 3a kennen die meisten Angestellten. Dass sie aber gerade für Selbständige ohne Pensionskasse besonders attraktiv ist, wird oft vergessen.

Die Zahlen für 2026

Tipps zur Optimierung

• Mehrere 3a-Konten: Verteilen Sie das Guthaben auf 3–5 Konten. So können Sie gestaffelt beziehen und die Steuerprogression beim Bezug brechen.
• Einzahlung nicht vergessen: Der ordentliche Abzug gilt nur für Einzahlungen bis 31. Dezember. Neu können Beitragslücken ab dem Beitragsjahr 2025 innert zehn Jahren nachgezahlt werden (Art. 7a BVV 3). Voraussetzungen: AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen in der Schweiz sowohl im Lückenjahr als auch im Einkaufsjahr sowie voll einbezahlter ordentlicher 3a-Beitrag im Einkaufsjahr. Pro Einkaufsjahr ist der Einkauf auf den «kleinen» 3a-Maximalbetrag begrenzt (2026: CHF 7’258; ab 2027: CHF 7’373).
• Wertschriften statt Sparkonto: Langfristig erzielen 3a-Wertschriftenlösungen in der Regel höhere Renditen als reine Zinskonten – besonders bei einem Anlagehorizont von mehr als 10 Jahren.
• Einkauf in die Pensionskasse prüfen: Wer Beitragslücken hat, kann sich in die 2. Säule einkaufen – grundsätzlich voll steuerlich absetzbar. Achtung: Während drei Jahren nach einem Einkauf dürfen die daraus resultierenden Leistungen nicht in Kapitalform bezogen werden (Art. 79b Abs. 3 BVG).

6. Standortvorteil Thurgau nutzen

Als Treuhänder in Aadorf wissen wir: Der Kanton Thurgau ist steuerlich einer der attraktivsten Standorte in der Ostschweiz. Das sollten Sie bewusst nutzen und in Ihre Planung einbeziehen.

Warum Thurgau?

• Moderate Gewinnsteuern: Der Kanton Thurgau bietet im schweizweiten Vergleich ein attraktives Gesamtpaket aus Kantons-, Gemeinde- und Bundessteuer für Unternehmen
• Günstige Lebenshaltungskosten: Im Vergleich zu Zürich oder Basel sind Mieten, Immobilienpreise und Lebenshaltungskosten deutlich tiefer – ein Vorteil bei Lohnverhandlungen
• Nähe zu Wirtschaftszentren: Zürich, Winterthur, St. Gallen und Konstanz sind in 30–60 Minuten erreichbar
• Gemeinde wählen: Innerhalb des Kantons gibt es erhebliche Unterschiede bei den Gemeindesteuerfüssen – prüfen Sie bei einem Standortentscheid die konkreten Zahlen

Was wir nicht empfehlen: Die Grenzen aufzeigen

Steueroptimierung hat klare Grenzen – und es ist uns wichtig, diese offen zu benennen. Seriöse Steuerplanung nutzt den legalen Spielraum, überschreitet aber keine Grenzen.

Ihr nächster Schritt: Steuer-Check mit MRG Treuhand

Die grössten Sparpotenziale liegen oft in der Kombination mehrerer Strategien. Ein Selbständiger, der seinen Geschäftswagen korrekt absetzt, das Arbeitszimmer geltend macht, Rückstellungen bildet, Investitionen plant und die Säule 3a voll ausschöpft, kann je nach Situation mehrere Tausend Franken pro Jahr an Steuern sparen bzw. aufschieben – alles im Rahmen des Gesetzes.

Entscheidend ist, dass Sie diese Massnahmen nicht erst im Dezember planen, sondern das ganze Jahr im Blick haben. Genau dabei unterstützen wir Sie: Als Ihr Treuhandpartner in Aadorf helfen wir Ihnen, alle legalen Abzugs- und Gestaltungsmöglichkeiten auszuschöpfen – und trotzdem jederzeit ruhig schlafen zu können.